Главная | Платят ли земельный налог если земля в аренде

Платят ли земельный налог если земля в аренде


Кто является плательщиком земельного налога? С каждым годом население Российской Федерации становится все более грамотным в вопросах налогообложения, что связано, как с желанием применять различные льготы, доступные только по заявлению налогоплательщика, так и с необходимостью оценки своих налоговых обязательств при планировании бюджета.

Кто платит?

Земельный налог относится к местным налогам и отчасти регулируется местным законодательством, при этом на федеральном уровне установлено, что плательщиками земельного налога являются собственники земельных участков.

Кто должен платить земельный налог Плательщиками земельного налога являются лица, которым принадлежат земельные участки. При этом к таким лицам относятся, как физические лица, так и организации. Для того чтобы определить, кто платит земельный налог и в каком размере, необходимо понять, признается ли земельный участок объектом налогообложения, и не предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах налоговые льготы.

Навигация по записям

Для отдельных налогов могут существовать различия в налоговых ставках, но факт признания лица налогоплательщиком остается неизменным. Таким образом, нет разницы между гражданами Российской Федерации и иностранцами. Таким образом, если иностранное лицо владеет земельным участком, находящимся на территории Российской Федерации, то оно обязано платить российский земельный налог.

При этом подлежат обложению только те земли, которые расположены в Российской Федерации. Участки за пределами Российской Федерации не облагаются российским земельным налогом. Так, если гражданин Российской Федерации приобретает земельный участок, расположенный на территории иностранного государства, то в Российской Федерации такой земельный участок не будет признаваться объектом обложения земельным налогом и, соответственно, в отношении него не требуется уплачивать налог.

Сообщить об опечатке

С каких земельных участков нужно платить налог Прежде всего, плательщики земельного налога должны определить на территории какого муниципального образования расположены их земельные участки. Земельный налог должен уплачиваться только если он был введен в действие на территории муниципального образования, в котором находится участок. К примеру, если участок расположен в городе Мценске, то необходимо использовать нормативные акты Мценского городского Совета народных депутатов. Плательщиками земельного налога признаются только лица, которые владеют участком следующим образом: Учитывая, что в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним отражается полная информация о правах собственности, налогоплательщиками земельного налога признаются только лица, указанные в таком реестре.

При этом возникновение и прекращение обязанности по уплате налога обусловлено внесением соответствующих записей в реестр. Если земельный участок находится у организации или физического лица на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, то платить земельный налог не нужно, поскольку такая обязанность полностью лежит на владельце земли.

Пунктом 2 статьи НК РФ некоторые земельные участки исключены из объектов обложения.

Удивительно, но факт! Правительством РФ Минэкономразвития утверждены общие принципы определения арендной платы, которые должна учитывать администрация на местах.

Например, если квартира, собственником которой Вы являетесь, находится в многоквартирном доме, Вам также принадлежит часть земельного участка, на котором такой дом расположен.

До года возникало много споров в отношении таких земельных участков, поэтому было принято решение освободить их от налогообложения. Указанная льгота не может применяться, если одному лицу принадлежат все квартиры в многоквартирном доме, что подтверждается мнением Минфина России.

Описание понятий

Какими налоговыми льготами можно воспользоваться Законодательством о налогах и сборах предусмотрены различные послабления по уплате земельного налога: Муниципальные образования вправе определять налоговые ставки и налоговые льготы для плательщиков, поэтому чтобы понять, кто не платит земельный налог в России, одних норм НК РФ недостаточно, и необходимо обращаться к нормативным правовым актам муниципальных образований.

Статья НК РФ содержит перечень лиц и организаций, освобождаемых от обложения земельным налогом. Представительные органы муниципальных образований устанавливают дополнительные налоговые льготы по своему усмотрению. В настоящее время тенденция такова, что муниципальные образования охотнее устанавливают льготы исходя из того, кто является налогоплательщиком, а не из того, какой объект подлежит обложению.

Прежде всего, это связано с необходимостью поддержать социально незащищенные слои населения: При этом могут быть установлены льготы и для других налогоплательщиков. Платят ли земельный налог жители Крыма Земельный налог введен на территории муниципальных образований Республики Крым и в городе Севастополе в году, поэтому жители этого региона уплачивают налог на землю в том же порядке, что и владельцы земли по всей России.

При этом порядок исчисления земельного налога в рассматриваемых субъектах Российской Федерации временно отличается. Работа по проведению кадастровой оценки земли в России начата уже давно, в то время как Крым и Севастополь вошли в состав Российской Федерации только в начале года.

Учитывая, что процесс проведения кадастровой оценки занимает большое количество времени, НК РФ предусматривает, что до окончания проведения кадастровой оценки земельных участков в рассматриваемых субъектах Российской Федерации, земельный налог будет рассчитываться исходя из, так называемой, нормативной цены земли, устанавливаемой ежегодно.

Земельный налог — платить или. Многие регионы в этом году обновили кадастровую оценку земли — новые данные или уже утверждены, или вот-вот будут.

Удивительно, но факт! Для того чтобы определить, кто платит земельный налог и в каком размере, необходимо понять, признается ли земельный участок объектом налогообложения, и не предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах налоговые льготы.

И владельцев участков ждет сюрприз — стоимость некоторых выросла в десятки и даже в сотни раз. С этой оценкой можно спорить. Но для начала нужно понять, а должны ли вы вообще платить этот налог. А у оформленных часто нет кадастровой стоимости. В то же время многие налог платить уже обязаны, но даже не догадываются об этом.

Итак, чтобы стать плательщиком налога, у вас должно совпасть сразу несколько условий — наличие собственно участка, причем признаваемого таким по Земельному кодексу РФ, определенных прав и документов на него, а также его кадастровой стоимост и п. Проверить, должны ли вы платить налог, поможет наша схема. В такой ситуации вы до оформления прав на участок налог платить не должн ы пп. Ведь если участка нет в кадастре, то он считается несформированны м п. Отдельно напомним особенности уплаты налога при сделках с недвижимостью.

Вы не являетесь плательщиком налога, если вы купили здание, но еще не выкупили участок под ним и не зарегистрированы в ЕГРП в качестве его собственника. В этот период налог должен платить продавец здания, если именно он до сих пор указан в ЕГРП в качестве обладателя прав на участо к п. А если налоговики требуют уплаты налога именно с вас, то их претензии можно будет оспорит ь см.

Рекомендуем к прочтению! программа господдержки ипотеки втб 24

Однако более распространена ситуация, когда у прежнего собственника здания участок находился в аренде. Тут у вас тоже нет никаких оснований платить налог до его выкупа. Проверьте кадастровую стоимость Cтоимость многих участков устанавливается и пересматривается, мягко говоря, на глазок, да еще и задним числом. Учитывать эти изменения при расчете налога нужно по правилам, чтобы не переплатить лишнего.

А если есть основания, требуйте возврата налога за прошлые годы. Во-первых, она могла обновиться по инициативе властей региона. Во-вторых, Росреестр мог исправить свою ошибку в расчете. В-третьих, акт о стоимости мог быть оспорен в суде.

Какие правила тут действуют: Ну есть участок в собственности, большой, у нас на нем пока склад с пиломатериалами, но можно и жилье строить. И тут пересчитали нам его кадастровую стоимость — под млн руб.

Удивительно, но факт! В-третьих, акт о стоимости мог быть оспорен в суде.

Директор теперь ходит и плачется: Анна, бухгалтер, Московская обл. В таком случае налог нужно платить по нормативной цен е Письмо ФНС от А если незаконной признана обновленная кадастровая стоимость, то налог нужно по-прежнему считать по старой цен е Постановление Президиума ВАС от Ведь если акт о новой стоимости утрачивает силу, то это происходит и в части признания недействующим акта о старой стоимости; орган региональной власти сам отменил решение об оценке и принял акт о новой стоимости задним числом, то вы вправе пересчитать и вернуть земельный нало г Письма ФНС от Если, конечно, новая стоимость улучшает ваше положение; Росреестр сам или по вашему заявлению исправил техническую ошибку бывает, что лишний ноль поставили или нужный забыли и уменьшил стоимость вашего участка, то вы вправе пересчитать налог за прошлые периоды и потребовать возврата переплаты.

Законодательное регулирование

Нередко стоимость обновляют по состоянию на несколько лет назад например, в г. Тут смотрите сами, выгоден ли вам пересчет налога за прошлые годы иногда стоимость и понижают пп.

Многие считают кадастровую оценку своих участков откровенно завышенной. Например, вы точно знаете рыночную стоимость участка купили не так давно , а в кадастре указана стоимость в несколько раз больше. В такой ситуации вы можете добиться признания рыночной оценки в качестве кадастрово й Постановление Президиума ВАС от Если вы не хотите судиться, то можете снизить кадастровую стоимость при следующем обновлении властями оценки вашего участка.

Вам надо будет после обновления оценки заказать у независимого оценщика отчет об оценке участка, а затем подать в так называемую кадастровую комиссию заявление о пересмотре новой кадастровой стоимости и отчет об оценк е ст. Если же вы хотите снизить налог уже сейчас, то придется судиться. Сделать это непросто, но экономия может с лихвой перекрыть затраты. Хорошо, если участок приобретен недавно и у вас уже есть отчет об оценке; обратитесь в суд с требованием о признании рыночной оценки в качестве кадастровой и обязании Росреестра внести изменения в кадастр в этой част и п.

Суд назначит экспертизу отчета оценщика; после вступления решения суда в силу вы сможете платить налог по сниженной кадастровой стоимости.

Удивительно, но факт! Если у вас есть здание, а земля не в частной собственности, то вы автоматически пользуетесь участком на правах бессрочного постоянного пользования.

А если по решению суда она будет установлена по состоянию на прошлые периоды, то Минфин считает допустимым подать уточненки и потребовать возврата переплаты за эти период ы Письмо от Ну и наконец, предупредим компании и предпринимателей — собственников помещений в многоквартирных домах. Вы можете стать плательщиками земельного налога, даже не узнав об этом. Как только участок под домом поставлен властями на учет, он переходит бесплатно в общую долевую собственность и возникает обязанность платить нало г ст.

При этом ваше право на участок может и не регистрироваться. А если зарегистрировано, то вам никаких свидетельств не выдадут, да и в выписке из ЕГРП новых данных может не быт ь п.

Приказом Минюста от Так что для таких собственников у нас один совет — как минимум раз в год запрашивайте в Росреестре выписку из кадастра или хотя бы проверяйте дом по интернет-карте Росреестра.

Кто должен платить земельный налог

Если в выписке будет указан участок и приведена его стоимость, то безопаснее задекларировать и заплатить налог. Базу по нему можно рассчитать так ст. И лучше, если вашу долю рассчитает Росреестр. Обратитесь туда и попробуйте получить документ, в котором будет указана эта дол я пп. Однако исчисление этого налога до сих пор вызывает массу вопросов.

Организациям позволено пользоваться землей на правах частной собственности ст. Для этого землю надо купить. Однако в настоящее время большинство фирм владеют земельными участками на условиях постоянного бессрочного пользования. Собственник здания, строения, находящегося на государственном или муниципальном земельном участке, имеет право пользоваться им на правах собственности, постоянного пользования или аренды. Если у вас есть здание, а земля не в частной собственности, то вы автоматически пользуетесь участком на правах бессрочного постоянного пользования.

Так сказано в п. Причем не имеет значения, есть у вас документы или нет.

Удивительно, но факт! Причем не имеет значения, есть у вас документы или нет.

В настоящее время предоставлять земельные участки на условиях постоянного бессрочного пользования запрещено. Это сохраняется для фирм, которые получили участки до вступления в силу ЗК РФ.



Читайте также:

  • Снятие с регистрационного учета несовершеннолетнего в квартире собственника